一、单项选择题（本题型共15题．从每题的备选答案中选出正确的一个答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂你认为正确的答案代码．答案写在试题卷上无效．其中第l－10 题各1分．第11－15各2分．本题型共20分．）

1．税法是有权的国家机关制定的有关调整（ ）的法律规范总和。

A、各级政府间的税收利益分配关系 B、国家与纳税人之间的税收利益分配关系

C、直接的税收利益分配关系 D、税收分配过程中形成的权利义务关系

2．下列项目中不允许扣除进项税额的是（ ）。

A、一般纳税人购进应税劳务

B、混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费

C、工业生产企业购进并验收入库的原材料

D、商业企业购进的货物已入库，尚未支付货款

3．自产自用的应当缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是（ ）。

A、（成本+利润）÷（1—消费税税率） B、(完税价格+关税) ÷(1—消费税税率)

C、(材料费用+加工费) ÷(1+消费税税率) D、(成本+利润) ÷(1+消费税税率)

4.纳税人从事运输业务,应当向其( )主管税务机关申报纳税。

A、劳务所在地 B、核算地

C、机构所在地 D、经营活动主要发生地

5．按照现行企业所得税暂行条例规定，乡镇企业可按应缴税款减征（ ），用于补助社会性开支的费用。

A、3% B、5% C、10% D、30%

6．外商投资者在中国境内直接再投资举办、扩建产品出口企业或先进技术企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，经税务机关批准，其再投资部分的已纳企业所得税退还比例是（ ）。

A、100% B、60% C、50% D、40%

7．我国个人所得税对生产费用和必要费用采取（ ）。

A、定额扣除法 B、定率扣除法

C、定额和定率结合扣除法 D、综合扣除法

8．关于资源税的说法不正确的为（ ）。

A、资源税的征税对象只限于矿资资源和盐

B、资源税采取的是从价定率征收办法

C、资源税可以合理地调节级差收入

D、在我国境内收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人

9．城镇土地使用税的计税依据是（ ）。

A、纳税人拥有的土地面积 B、纳税人实际占用的土地面积

C、纳税人申报的土地面积 D、税务机关认定的土地面积

10．房产税的从价计征方式是按房产的原值减除（ ）后的余额计算缴纳。

A、10%——20% B、10%——30%

C、20%——30% D、5%——20%

11．某服装厂兼营内销与出口业务，且出口货物不能单独设帐核算。该企业为增值税一般纳税人，1994年被确定为按“免、抵、退”办法办理出口退税。1999年1月至3月该厂内销服装共计1120000元（不含税），出口服装按离岸价计算共计200000美元，已报关出口，手续完备（外汇牌价为1：8.3元），当期采购原材料100万元，进项税额为17万元，上期尚未抵扣完的进项税额为16万元。该厂本季度纳税情况的叙述正确的是（ ）。

A、未期应获退税57350元 B、未期应获退税139600元

C、不符合退税条件，所以不能办理退税 D、当期不予抵扣或退税的税额为49800元

12．某企业有职工450人，1997年实发工资370万元，当地计税工资标准500人/人，则当月计算企业所得税时，允许抵扣的职工工会经费，职工福利费和职工教育经费总额为（）。

A、64.75万元 B、39.38万元 C、43.75万元 D、37.5万元

13．某外商投资企业主要从事信货业务，1995年末坏账准备账户结存8000元，1996年末放款余额为500000元，按照现行税法规定，该企业本年度可提取准予作为成本费用列支的坏账准备金（ ）元。

A、7000 B、7900 C、8000 D、15000

14．1999年3月1日某中国雇员从某外商投资企业退职，一次取得相当于10个月工资的退职费60000元，计算他退职时，该企业为他代扣代缴的个人所得税为（ ）。

A、8790元 B、3990元 C、14385元 D、9750元

15．某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合人民币为20000元，（不含另向卖方支付的佣金每吨1000元人民币），已知该货物运抵中国关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10%，则该批化工原料应纳的关税为（ ）。

A、100万元 B、105万元 C、110万元 D、115万元

二、多项选择题（本题型共20题．从每题的备选答案中选出正确的多个答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂你认为正确的答案代码．答案写在试题卷上无效．不答、错答、漏答均不得分．答案正确的，每题得1分．本题型共20分．）

1．我国现行税法体系中，《外商投资企业和外国企业所得税法》属于（ ）。

A、税收法律 B、税收实体法

C、税收单行法 D、国内税法

2．下列混合销售行为应征收增值税的有（ ）。

A、计算机服务公司以销售计算机为主，并从事为客户提供咨询的业务

B、商场卖货并负责运输货物，上述业务实行统一核算

C、影院销售饮料

D、宾馆内设非独立核算的商店销售生活用品

3．纳税人自产的应税消费品用于下列项目，应视同销售，计征消费税的是（ ）。

A、用于投资入股 B、用于在建工程

C、用于连续生产应税的消费品 D、用于抵偿债务

4．下列营业项目的营业税扣缴义务人是（ ）。

A、人民银行委托金融机构发放货款，以受托发放货款的金融机构为扣缴义务人

B、企业从事长途货物运输业务，以货物接收单位为扣缴义务人

C、单位或者个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人

D、境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设经营机构的，以代理人为扣缴义务人

5．根据企业所得税暂行条例及有关规定，可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的企业有（）。

A、在国家确立的地区企业新办的企业 B、利用“三废”为主要原料进行生产的企业

C、民政部门举办的福利生产企业 D、高等学校校办企业

6．下列外商投资企业中适用15%的企业所得税税率的有（ ）。

A、从事港口码头建设的外商投资企业

B、设在经济特区的外商投资企业

C、在经济技术开发区设立的从事服务性行业，经营期在10年以上的

D、设在国家高新技术产业开发区，被认定为高新技术企业的

7．某公民某日取得收入10000元，支付者代扣其个人所得税2000元，则其所得可能是（ ）。

A、稿酬所得 B、股息所得 C、劳务报酬所得 D、偶然所得

8．未列举名称的“其他非金属矿原矿”和“其他有色金属矿原矿”，可由省、自治区、直辖市人民政府决定（ ）。

A、征收资源税 B、减征资源税 C、缓征资源税 D、免征资源税

9．城市维护建设税的特点有（ ）。

A、税款专款专用 B、属于一种附加税

C、根据城镇规模设计税率 D、征收范围较广

10．城镇土地使用税的纳税人包括（ ）。

A、拥有土地使用权的单位和个人 B、土地的实际使用人

C、土地的代管人 D、土地使用权共有的各方

11．房产税的计税依据有（ ）。

A、房产净值 B、房产余值 C、房产原值 D、租金收入

12．车船使用税的计税依据为（ ）。

A、乘人汽车、摩托车、非机动车按“辆”计征

B、载货汽车按净吨位计征

C、机动车挂车按机动载货汽车税额的七成计征

D、营运拖拉机按载重吨位计征

13．下列属于印花税的纳税办法有（ ）。

A、代扣代缴 B、汇贴或汇缴 C、自行贴花 D、委托代征

14．土地增值税的扣除项目包括（ ）。

A、取得土地使用权所支付的金额 B、房地产开发费用

C、旧房及建筑物的评估价格 D、与转让房地产有关的税金

15．契税的征税范围包括（ ）。

A、国有土地使用权出让 B、土地房屋权属抵债

C、农村集体土地承包经营权的转移 D、房屋买卖

16．下列经海关审查无讹可以免税的有（ ）。

A、无商业价值的广告品和货样 B、国际组织无偿赠送的物资

C、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

D、因故退回的出口货物

17．办理注销税务登记的时限是（ ）。

A、自有关机关批准或宣布终止之日起15日内

B、自营业执照被工商行政管理部门吊销之日起10日内

C、在向工商行政管理机关办理注销登记之前

D、自营业执照被工商行政管理机关吊销之日起15日内

18．以下关于发票的印制说法正确的有（ ）。

A、所有发票都由国家税务总局指定的企业印制

B、发票应套印由国家税务总局确定式样的全国统一发票监制章

C、由国家税务总局统一确定生产发票防伪专用品企业

D、国家对发票实行不定期的换版制度

19．纳税人有下列行为之一的由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以二千元以下的罚款，情节严重的，处以二千元以上一万元以下的罚款，这些行为有（ ）。

A、未按规定的期限申报办理税务登记，变更或注销登记的

B、未按照规定设置、保管账薄或保管记账凭证和有关资料的

C、未按规定期限办理纳税申报的

D、拒绝、阻碍税务人员依法执行职务的

20．税务行政赔偿的范围包括（ ）。

A、侵犯人身权的赔偿 B、精神损害的赔偿

C、间接损害的赔偿 D、侵犯财产权的赔偿

三、判断题（本题型共20题．在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂你认为正确的答案代 码．答案写在试题卷上无效．答案正确的．每题得1分；答案错误的，每题倒扣1分．本题型扣至零分为止．不答题既不得分，也不扣分．本题型共20分．）

1．在税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，只是因为主体双方是征纳关系，双方的权利与义务不对等。（ ）

2．将购买的货物，自产或委托加工的货物用于非应税项目属于视同销售行为。 （ ）

3．销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，凡同时具备规定条件的，暂免征收增值税。对不同时具备规定条件的，无论会计制度规定如何核算，均应按4%的征收率征收增值税。

（ ）

4．税法规定，对于不符合委托加工应税消费品限定条件的，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都由受托方按销售自制消费品缴纳消费税。 （ ）

5．纳税人兼营营业税应税劳务与货物或非应税劳务的行为，应分别征收营业税和增值税。

（ ）

6．纳税人接受捐赠的资产，不计入企业的应纳税所得额。 （ ）

7．凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上的民政部门举办的福利工厂，暂免征收所得税。 （ ）

8．外国企业在中国境内设立的机构场所，向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费，准予列支。 （ ）

9．外商投资举办的先进技术企业，依照税法规定免征、减征企业所得税期满后，仍为先进技术企业的，可以按照税法规定的税率延长3年减半征收企业所得税。 （ ）

10．纳税人一次取得属于数月的奖金或年终加薪、劳动分红，一般要将全部奖金或年终加薪、劳动分红同当月份的工资、薪金合并计征个人所得税。 （ ）

11．征收资源税的天然气是指专门开采和与原油同时开采以及煤炭生产的天然气。 （ ）

12．城建税以“三税”税额为计税依据并同时征收，如果要免或减“三税”，也就要同时减或免城建税。对出口产品退还增值税，消费税的，同时退还已缴纳的城建税。 （ ）

13．对融资租赁、房屋的情况 ，在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。 （ ）

14．车船使用税对应税车辆实行有幅度的定额税率，对船舶税额采取分类分级，全国统一的固定税额。 （ ）

15．一份合同载有两个或两个以上的经济事项，如未分别记载金额的，应从高适用税率计税贴花。 （ ）

16．一方出地，一方出资，双方合作建房，建成后，不管是分房自用还是转让都不征收土地增值税。 （ ）

17．纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款，索取完税凭证。 （ ）

18．在关税征收中，运往境外修理的机械器具，运输工具或者其他货物，应当以海关审查确定的正常的修理费和料件费，作为完税价格。 （ ）

19．税务登记和纳税申报是所有依法纳税的单位和个人必须履行的法定手续。 （ ）

20．纳税人偷税数额占应缴税额的30%以上且超过10万元的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金。 （ ）

四、计算题（本题型共4题，其中第1、2题各5分；第3．4题各6分．本题到共22 分．要求列出计算步骤，每步骤得数精确到小数点后两位．在答题卷上解答，答在试题卷上无效．）

1．某进出口公司×月份进口摩托车100辆，共支付价款700000元人民币，运费10000元人民币，保险费为货价与运费之和的2‰,其他有关费用5000元,这些费用已经海关审明。关税适用税率为110%，消费税税率为10%，计算该笔进口业务应纳的有关税收。

2．海南经济特区某生产性外商投资企业，经营期为20年，该企业历年审核均确认为先进技术企业，1992年8月开业，当年获利。企业选择从下一年度起计算免税减税期限。其各年度盈亏状况如下，求该企业各年度应纳企业所得税。（单位：万元）

年度 92 93 94 95 96 97 98

盈亏 50 -80 50 50 70 -20 60

3．某个体工商业户从事商品零售业务，某纳税年度，全年实现销售额24万元（不含增值税），实际缴纳增值税额1.44万元，缴纳城市维护建设税1008元，缴纳教育费附加432元，已预缴所得税累计12000元，进货成本12万元，进货费用及水电费合计8000元，业主工资每月1000元，雇工两人月工资500元，经营中发生火灾损失25000元，取得保险赔款18000元，为希望工程捐款2000元。根据当地税务机关规定，个体工商户业主工资每月计税标准工资为600元，雇工每月计税标准工资为400元，计算其年终应补（退）的所得税额。（注：个体工商户的生产经营所得全年应纳税所得额超过50000元的部分，税率为35%，速算扣除数为6750）

4．某房地产开发公司开发某旧城居民区，建造普通标准住宅一幢对外出售，销售收入为2000万元，已知该楼土地使用权支付金额200万元，支付有关拆迁补偿费50万元，支付前期开发费用25万元，支付建筑安装工程费500万元，支付基础设施费100万元，支付开发间接费用25万元，销售此楼时缴纳了有关税金（营业税税率为5%，城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%）。房地产开发费用中的利息支出为100万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按工商银行同类贷款利率计算的利息多出10万元，该公司所在地政府规定的其他的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。计算该公司应纳的土地增值税。

（附：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%）。

五、综合题（本题型共2题，每题9分。本题型共18分。计算部分要求列出计算步骤，每步骤得数精确到小数点后两位。）

1．某生产企业（一般纳税人），本月销售产品取得销售收入90万元，运输产品取得运输收入9万元；为促进销售企业以折扣方式销售B产品取得销售额200万元，折扣额20万元，企业已给购买方开出了红字专用发票；销售的B产品由于质量问题，购买方退货15万元，但尚未将相应专用发票退还；本期将A产品12万元作为福利分给职工，B产品14万元用于本企业扩建办公楼。当月购进原材料等150万元，货款已经支付，但取得的专用发票注明的价款为130万元，剩 余的20万元货物和专用发票将于下月取回。当月还购进了30万元的材料用于扩建办公楼，并已取得专用发票。该企业计算申报当月应纳的增值税额为：

应纳增值税额=(90+200-20-15)×17%-(150+30) × 17%

            =43.35-30.6=12.75(万元)

应纳营业税额=9×5%=0.45(万元)

请回答该企业本月的纳税申报有无错误?哪些做法不符合税法规定？并予以调整。

2．某作家本月取得收入与纳税情况如下：（1）在甲、乙两处任职工资分别为700元和800元，没有申报缴纳个人所得税；（2）出版一部小说，出版社两次等额支付其稿费共6000元，共代扣代缴其个人所得税616元；（3）在外国转让一项知识产权，取得人民币20000元，该国税率为30%，在该国纳税6000元，现要求全部予以免税；（4）到某大学做学术报告，取得收入5000元，该校没有代扣代缴其个人所得税。请回答：

（1）工薪所得不缴纳个人所得税是否正确，为什么？

（2）作家在出版社代扣代缴税款后，是否还应申报纳税？为什么？

（3）在境外缴纳的税款全部抵免是否合法？为什么？

（4）讲学收入应如何纳税？纳多少？

本题由北京科教园注会培训中心http://www.bicpa.org提供