一、单项选择题(本题型共16题，每题1分，共16分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。)

1．部分无效的民事行为除无效部分外的其余部分( )。

A．对无责任者仍然有效 B．同样无效

C．仍对当事人有约束力 D．对当事人没有约束力

2．某合伙企业经营不善造成亏损，而合伙企业财产不足以清偿债务，（ ）。

A．因合伙协议未约定亏损分担比例，其债务由合伙人按出资比例分担

B．债权人只能按合伙人之间的分担比例对债权人追索债务

C．各合伙人不需用其在合伙企业出资以外的财产承担清偿责任

D．债权人可以按照自己确定的比例向各合伙人分别追索债务

3．国有重点大型企业监事会由（ ）派出，对（ ）负责，代表国家对国有重点大型企业的国有资产保值增值状况实施监督。

A．国有资产管理局//国务院 B．国务院//国务院

C．国家计委//国有资产管理局 D．国有资产管理局//国有资产管理局

4．股份有限公司的董事会每年度至少召开（ ）会议，董事会的每次会议应于会议召开（ ）以前通知全体董事。

A．两次//15日 B．两次//10日 C．四次//15日 D．四次//10日

5．对通过收购国内企业资产或股权设立外商投资企业的外国投资者，应自外商投资企业营业执照颁发之日起( )内支付全部购买金。

A．3个月 B．6个月 　　C．９个月 　D．1年

6．证券的承销中，不论是代销还是包销，其期限（ ），具体由发行人和证券公司共同商定。

A．最短不得少于90日 B．最短不得少于150日

C．最长不得超过90日 D．最长不得超过150日

7．单位内部会计监督的对象是（ ）

A．外单位的经济活动 B．与本单位有业务往来的外单位经济活动

C．本单位的经济活动 D．本单位的一切活动

8．当上市公司（ ），由国务院证券监督管理机构决定终止其股票上市。

A．公司的股本总额、股权分布等发生变化，在限期内未能清除

B．公司不按规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载

C．公司有重大违法行为

D．公司最近3年连续亏损

9．关于公司披露有关财务会计资料，说法正确的是：（ ）

A．有限责任公司应当按照公司章程规定的期限将财务会计报告递交各股东

B．股份有限公司财务会计报告应在股东会议召开10日之前备置于公司办公处所，供股东查阅

C．上市公司应在每一会计年度前六个月结束后30日以内编制公司的中期财务报告并予公告

D．在每一会计年度结束后30日以内编制公司年度财务报告并予公告

10．按照国务院关于在国有企业中试行破产制度的有关通知精神，对自谋职业的破产企业职工，原则上给予发放一次性安置费，该安置费的标准为( )。

A．按该破产企业所在地区的企业职工上一年平均工资收入的3倍发放

B．按该破产企业所在地区的企业职工上一年平均工资收入的1倍发放

C．按该破产企业职工上一年平均工资收入的3倍发放 

D．按该破产企业职工上一年平均工资收入的1倍发放

11．某甲欠A合伙企业货款5000元，后A合伙企业中合伙人某乙因个人急需向某甲借款5000元，则（ ）。

A．某甲可以向某乙要求两者抵销

B．某甲还清A合伙企业货款5000元后，而某乙不能还款，则某甲可以代位行使某乙的管理权

C．某甲还清A合伙企业货款5000元后，而某乙不能还款，则某甲可以要求以其从合伙企业中分取的收益用于清偿

D．某甲还清A合伙企业货款5000元后，而某乙不能还款，则某甲可以优先取得其在合伙企业中的财产份额用于清偿

12．合伙企业被除名人对除名决议有异议的，可以在（ ）日内，向人民法院起诉。

A．除名决议通过之日起10 B．接到除名通知之日起10

C．除名决议通过之日起30 D．接到除名通知之日起30

13．根据有关规定，发起人以外的任何法人直接或者间接持有一个上市公司发行在外的普通股达到( )时，应当自该事实发生之日起45个工作日内，向该公司所有股票持有人发出收购要约。

A．90％ B．75％ 　C．50％ D．30％ 

14．收购人持有的被收购公司的股份数达到该公司已发行的股份总数的75％以上的，该上市公司的股票应当在证券交易所终止上市交易。

A． 55％ B． 65％ C． 75％ D． 85％

15．根据有关法律规定，伪造、变造票据，情节特别严重的，行为人承担的刑事法律责任为 ( )。

A．处5年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金

B．处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处没收财产

C．处10年以上有期徒刑、无期徒刑或者死刑，并处没收财产

D．处15年以上有期徒刑、无期徒刑或者死刑，并处没收财产

16．一名稽察特派员一般负责5个企业的稽察工作，一般每年( )到被稽察企业稽察。

A．5次 B．不定期`　　C．2次 D．1—2次

二、多项选择题(本题型共18题，每题1分。共18分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得1分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)

1．无效民事行为被确认后，则应该：（ ）

A．恢复到无效民事行为发生之前的状态

B．有过错的一方应当赔偿对方因此所受的损失

C．如果双方都有过错，应当各自承担相应的责任

D．对构成犯罪的，要依法追究刑事责任

2．表见代理的情形有：（ ）

A．代理关系终止后未采取必要的措施而使第三人仍然相信行为人有代理权，并与之进行法律行为

B．代理人超越代理权，第三人虽然知道但仍与之进行法律行为

C．被代理人将某种有代理权的证明文件交给他人，他人以该种文件使第三人相信其有代理权并与之进行法律行为

D．被代理人对第三人表示已将代理权授予他人，而实际并未授权

3．合伙企业的基本特征有以下几项：（ ）

A．由各合伙人组成 B．以合伙协议为法律基础

C．内部关系属于合伙关系 D．主要合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任

4．中外合资企业的( )，应经中国注册会计师验证和证明后，方为有效。

A．企业季度资产负债表 B．企业利润分配报告

C．企业年度会计报表 　D．合资各方的出资证明书

5．下列各项中，( )属于全民所有制企业厂长的职权。

A．决定职工福利基金使用方案、职工住宅分配方案和其他有关职工生活福利的重大事项

B．决定企业行政机构的设置

C．提出工资调整方案、资金分配方案和重要的规章制度，提请职工代表大会审查同意

D．提请政府主管部门奖惩副厂级行政领导干部

6．股份有限公司以当年利润分派新股，必须具备的条件包括( )：

A．公司在最近三年内财务会计文件无虚假记载

B．公司预期利润率可达同期银行存款利率

C．公司在最近三年内连续盈利，并可向股东支付股利

D．前一次发行的股份已募足，并间隔一年以上

7．股份制企业中( )界定为国有资产。

A．国家机关授权单位向股份制企业投资形成的股份

B．全民所有制企业向股份制企业投资形成的股份

C．股份制企业公积金、公益金

D．股份制企业未分配利润中，全民单位按照投资比例所占的相应份额

8．根据《上市公司章程指引》的规定，上市公司的下列事项由股东大会以特别决议通过：（ ）

A．公司增加或者减少注册资本 B．公司的分立、合并、解散和清算

C．公司章程的修改 D．回购本公司的股票

9．根据《会计法》及《企业财务会计报告条例》的规定，各单位必须根据实际发生的经济业务事项（ ）。

A．进行会计核算 B．填制会计凭证

C．登记会计账簿 D．编制财务会计报告

10．全民所有制企业的资产均属国家所有，其中包括( )：

A．有权代表国家投资的部门以国有土地使用权向企业的投资

B．在经营中运用借入的资金所形成的税后利润

C．从税后利润中提取的公益金

D． 企业工会运用企业按规定拨付的活动经费结余购建的资产

11．在集体所有制企业中的下列资产属于国有资产( )：

A．按国家规定享受税前还贷形成的资产中属于国家税收应收未收的部分

B．国家拨给供销合作社的资本金

C．运用国家银行贷款形成的资产

D．用各种减免税形成的资产中列为国家扶持基金的减免税部分

12．依据《担保法》的规定，保证的方式有：( )

A．一般保证 B．特别保证

C．连带责任保证 D．共同责任保证

13．设立股份有限公司申请公开发行股票的，应当符合的条件有：（ ）

A．其生产经营符合国家产业政策

B．其发行的普通股不限于一种，但必须同股同权

C．发起人认购的股本数不少于公司拟发行的版本总额的35％

D．发起人在近3年没有重大违法行为

14．根据企业《破产法》及有关规定，被宣告破产企业的下列财产为破产财产( )：

A．企业在破产前为维持生产经营，鼓励职工向其投入的作为资本投资的款项

B．破产企业拥有的专利权、商标权

C．破产企业在破产宣告后至破产程序终结前所取得的财产

D．破产企业一时无法与企业其他财产整体出让的职工住房 

15．根据企业破产法及有关规定，对被宣告破产企业发生的下列债权为破产债权( )：

A．债权人参加破产程序所花费的申报债权费用、参加债权人会议的差旅费

B．破产企业未履行合同的对方当事人，因清算组解除合同受到损害的金额

C．破产企业的保证人代替破产企业清偿债务的，保证人由此而向破产企业请求补偿的费用

D．企业被宣告破产前，其因违法行为而受到的罚金、罚款，在破产宣告后仍未交纳的款项

16．下列行为属于虚假陈述的行为( )：

A．会计师事务所在审计报告中未能如实说明发行人的负债情况

B．证券经营机构在上市公告书中做出错误的说明

C．证券经营机构不按国家有关法规和证券交易场所业务规则的规定处理证券买卖委托

D．发行人或者发行代理人将证券出售给投资者时未向其提供招募说明书 

17．根据我国《合同法》的规定，在不违反法律强制性规定的情况下，合同的内容由当事人约定，一般包括以下条款：

A．当事人的名称或者姓名和住所

B．标的，即合同双方当事人权利义务所共同指向的对象

C．履行期限、地点和方式

D．违约责任及解决争议的方法

18．股份有限公司申请发行境内上市外资股应当符合的条件有：（ ）

A．公司净资产总值不低于1．5亿元人民币

B．公司最近3年连续盈利

C．公司拟发行的股本总额超过人民币4亿元

D．公司从前一次发行股票到本次申请期间没有重大违法行为

三、判断题(本题型共20题，每题1分，共20分。请判断每题的表述是否正确。你认为表述正确的，请在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码“√”，你认为错误的，请填涂代码“×”。每题判断正确的，得1分；每题判断错误的，倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。答案写在试题卷上无效。)

1．行为人对自己故意作出的不真实的意思表示无权主张行为无效。（ ）

2．无效民事行为被确认时起就没有法律约束力。( )

3．设立个人独资企业可以用货币出资，也可以用实物、土地使用权、知识产权或者其他财产权利出资。（ ）

4．合同权利、义务的转让，不是变更权利义务的内容，而是变更合同主体。 ( ) 

5．债权人转让权利的通知可以撤销，但必须在法律规定的时间内提出。( )

6．当事人订立合同后合并的，由合并后的法人或者其他组织行使合同权利，履行合同义务。( )

7．当事人互负债务，合同标的物的种类，品质不相同的，不能抵消。 ( )

8．对财务成果的计算和处理不属于会计核算的内容。 ( )

9．企业年度审计报告、验资报告由经税务管理机关登记注册的会计师事务所或审计事务所出具。（ ）

10．在发生特大自然灾害等不可抗力的紧急情况下，董事长有权对公司事务行使符合法律规定和公司利益的特别处置权，但应事先向公司董事会报告。（ ）

11．经中国证监会同意，发行人可以与主承销商在承销协议中约定授予主承销商超额配售选择权，在包销数额之外预留不超过本次拟发行股份数额15％的股份。

12．当债务人不履行债务时，债权人有权依法将抵押财产以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿，而质押和留置财产不可以这样做。（ ）

13．抵押权可以与债权分离而单独转让，也可以作为其他债权的担保。( )

14．抵押权与其担保的债权同时存在，债权消灭的，抵押权也消灭。( )

15．凡是达到破产界限的企业，均应被宣告破产。 ( )

16．在债权人会议上，依一般情形，无财产担保的债权人享有表决权，有财产担保的债权人无表决权。 ( )

17．根据决议事项的不同，债权人会议做出的决议可分为普通决议和特别决议，这两项决议都必须获代表破产债权额总数的一半以上的代表通过。 ( )

18．财产抵押后，即使该财产的价值大于所担保债权的余额部分，也不可以再次抵押。

19．当上市公司不按规定公开其财务状况，或者对财务会计报告作虚假记载时，由国务院证券监督管理机构决定暂停其股票上市。

20．发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡(含IC卡的电子钱包)内的币值不计付利息。（ ）

四、综合题(本题型共4题，其中第1题9分；第2题11分；第3题14分；第4题12分。本题型共46分。计算中出现小数的，一律保留两位小数。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)

案例1

1999年9月18日，某市天和实业有限责任公司因购买一台外国进口的轧钢机而向中国工商银行某市支行申请借款120万美元，合同约定了借款用途为购买进口设备，借款日期为1999年9月28日，4个月后还本付息。合同生效后，借款方天和公司积极与国外某公司联系购机事宜，但由于国际市场上该种产品十分畅销，导致天和公司一直未能找到货源。此时，天和公司发现社会上电子产品十分热销，即决定将购买轧钢机的款项改为从国外购进一批电子宠物。

当天和公司于同年11月16日使用该批贷款支付电子宠物货款时，发现贷款方将120万美元贷款中的40万美元借给了另外一家房地产开发公司，只得先以80万美元贷款加上本公司的自有流动资金，支付货款，随后予11月18日书面通知贷款方，要求其如约履行合同，交付40万美元贷款，但一直未获兑现。不久，市场行情发生了变化，由于多家公司经销电子宠物，再加上报纸上登载电子宠物的各种不利之处，导致电子宠物由畅销转为滞销，积压了资金，借款合同到期时，无力归还贷款。双方协商达不成协议，于是申请仲裁，请从仲裁员的角度出发，解答以下问题。

问题：

(1)贷款方银行在本案中应承担什么责任?请说明依据。

(2)借款方天和公司在本案中应承担什么责任?请说明依据。

案例2

某商场与一酒厂于1999年11月6日签定一份买卖合同、合同规定由该酒厂向商场供应普通白酒12万瓶，货款10万元，由该商场贴上某名牌酒厂的商标对外销售。商场为此开具一张10万元的汇票给酒厂，酒厂随后将该汇票背书转让给个体户张某用以支付购买粮食等原料的货款。张某收到汇票后将汇票变造为40万元背书转让给某工程队，以支付工程队为其建造种养场的工程款。工程队再次背书将汇票转让给建筑材料供应商，该供应商向付款人提示承兑时，被付款人以该汇票被变造为由加以拒绝，并作成拒绝证书。之后供应商又将汇票背书转让给A商人，A商人在请求承兑时，同样被付款人以该汇票被变造为由加以拒绝。A商人为此准备行使追索权。此时，商场因酒厂未能全数交付白酒而发生纠纷。

问题：

（1）该买卖合同是否有效?应如何处理?

（2）买卖合同的效力是否会影响由此而产生的票据关系?

（3）A商人可以向哪些人行使追索权?设A商人向供应商行使追索权，其可追索的费用包括哪些?

（4）如何界定该票据关系当事人的法律责任?

案例3

A证券公司的注册资本为人民币5亿元，近3年连续盈利，并且管理人员和业务人员，及其交易设施、管理制度均健全、完善，近3年成功地为若干家上市公司承销新股发行工作。

B上市公司最近3年内连续盈利，但一直未向股东支付股利。 B公司为了扩大生产经营规模拟增发新股。A公司作为B公司增发新股的承销商负责发行工作。B公司向A公司说明该公司12位董事中有4位董事对该次新股发行决议持保留意见，以致辞职，但A公司为确保新股发行工作的顺利进行，决定暂不公布该情况，并与某报社记者联系，为B公司新股发行大作文章，报道该次增发新股的目的是为扩大经营范围，B公司决定向高科技领域投资生产。B公司新股发行工作如期成功进行，A公司大量购进B公司股票。B公司股票连续涨停，股份从新股发行时的10元一路走高至80元，股民情绪高涨，其中C公司购买B公司1亿股流通胜的数额达500万股。直至年报披露之时，B公司预报亏损，原来向高科技领域投资的计划子虚乌有。此时，B公司股票股价大跌。C公司在年报预亏公告前得知该信息全部卖出，获利丰厚，但中小股民损失惨重。

问：

(1)A证券公司属何种证券公司?近3年其新股发行主承销次数不少于几家?其业务范围包括哪些?

(2)B公司是否具备增发新股的条件?A公司购买B公司股票的行为是否合法?B公司应披露的重大事件有哪些?C公司的行为是否合法?中小股民的损失应如何处理?

上述问题，均请说明理由。

案例4

2000年5月10日，某贸易公司签发30万元金额的汇票向建树厂购买建筑材料，委托A银行付款，建材厂持票后到某商场购物，将该票据背书给某商场。某商场为支付电器公司的货款，又将该汇票背书给电器公司。6月10日电器公司接收该汇票，向A银行提示承兑，12日A银行作出承兑，电器公司接收A银行承兑汇票后，由于公司内部发生严重火灾，待火灾事故处理完毕，票据到期日已超过15天，电器公司向A银行提示付款遭拒绝，理由是已过付款提示期限。为此电器公司又向其他票据债务人进行追索，同样被拒绝。无奈之下，电器公司将付款人A银行及出票人贸易公司作为被告起诉至法院，请求法院判令付款人或出票人支付货款及合理费用。但此时法院已宣告出票人贸易公司破产。

问：

(1)A银行能以票据过期为由拒绝电器公司的付款请求吗?为什么?

(2)其他票据债务人对电器公司追索权的拒绝正确吗?为什么?

(3)法院应如何处理电器公司的诉讼?

本题由北京科教园注会培训中心http://www.bicpa.org提供