一、单项选择题
1、重要性基准
2、因为集团审计的要求，组成部分也出具了审计报告，组成部分审计报告2月8日，集团3月5日，问组成部分工作底稿要保存多久
3、下列有关控制环境的说法，错误的是()。
A、控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响。
B、财务报表层次重大错报风险很可能源于控制环境存在缺陷。
C、有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报。
D、有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险。
4、下列有关注册会计师在临近审计结束时实时分析程序的说法，错误的是()。
A、实时分析程序的目的是确定财务报表是否与注册会计师对被审计单位的了解一致。
B、如果通过实施分析程序识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当修改原计划实施的进一步审计程序。
C、实施分析程序所使用的手段与风险评估程序中使用的分析程序基本相同。
D、实施分析程序应当达到与实质性分析程序相同的保证水平。
5、下列有关识别、评估和应对重大错报风险的说法中，错位的是()。
A注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系
B在实施进一步审计程序的过程中，注册会计师可能需要修正对 认定层次重大错报风险的评估结果
C在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度
D对于某些重大错报风险，注册会计师可能认为仅通过实质性程序无法获取充分、适当的审计证据
6、下列有关实质性程序时间安排说法中错误的是
A.控制环境和其他相关控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
B.注册会计师在评估的某项认定的重大错报风险越高，越应当考虑实质性程序集中在期末或者接近期末实施
C.在期中实施了实质性程序注会应针对剩余期间实施控制测试，期中测试得出的结论合理延伸至期末
D.实施实质性程序所需信息在期中之后难以获得，注会应考虑在期中实施实质性程序
7、单选：请问下列哪项正确()
A. 所有审计和财务报告都有关
B. 财务报告可能与审计无关
C. 合规目标与审计无关
D. 经营目标与审计无关
8、下列认定中，与销售信用批准相关的是：
a发生
b计价与分摊
c完整性
d权利与义务
9、下列各项通过业务流程层面控制的是：
a应对管理层凌驾于控制之上控制
b信息技术的控制
c 对期中财务报告流程控制
d信息技术应用控制
10下列各项中不属于初步业务活动的
A、针对客户和具体审计业务实施相应的控制程序
B、评价遵守职业道德情况
C、 就审计业务的约定条款与被审计单位传达意见一致
D、在执行首次审计业务时，查阅前任注册会计师的审计工作底稿
11、下列有关舞导致重大错报风险的说法中错误的是
A、编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险
B、舞弊导致的重大错报未被发现的风险大于错报导致的重大错报风险未被发现的风险
C、 收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有的审计组
D、所有的被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险
12财务部每月选取35个供应商进行对账，抽样的频率是
A每日一次
B每月一次
C每周一次
D每日多次
13、交易事项、期末账户余额及列报和披露样的认定是()
A，发生
B，完整性
C，计价与分摊
D，截止
14、下列控制活动中，属于检查性控制的有
信用部根据人事部提供的员工岗位职责表在系统中设定权限
仓库管理根据经批准的发货单办理出库
财务人员每月末与客户进行对账并调查差异
采购部对新增供应商执行背景调查
15、下列有关抽样风险说法中，正确的有
A.误受风险和信赖不足风险影响审计效果
B.误受风险和信赖过度风险影响审计效果
C.误拒风险和信赖过度风险影响审计效率
D.误拒风险和信赖不足风险的影响审计效率
二、多项选择题
振兴实业为建造办公楼发生两笔一般借款，分别为：2011年3月1日借款2000万元，借款期限为3年，年利率为6%，利息按年支付;2011年9月1日借款5000万元，借款期限为5年，年利率为8%,利息按年支付。当年资产支出如下：3月1日180万元、5月1日1200万元、8月1日600万元、12月1日2400万元。假定企业按季度计算资本化率，则下列关于该企业2011年各季度资本化率的计算正确的有( )。
A、第一季度一般借款资本化率为1.5%
B、第二季度一般借款资本化率为1.5%
C、第三季度一般借款资本化率为1.73%
D、第四季度一般借款资本化率为1.86%
【正确答案】ABCD
【答案解析】①第一季度一般借款资本化率=[2000×6%×1/12]/(2000×1/3)=1.5%
②第二季度一般借款资本化率=6%×3/12=1.5%
③第三季度一般借款资本化率=(2000×6%×3/12+5000×8%×1/12)/(2000×3/3+5000×1/3)=1.73%
④第四季度一般借款资本化率=(2000×6%×3/12+5000×8%×3/12)/(2000×3/3+5000×3/3)=1.86%
其中有两个多选题的两个选项拿捏不准
1、管理层已经更正的重大审计调整是否需要向治理层通报?
2、检查所有地点的存货能否应对管理层舞弊导致的风险?
多选考了过度信赖风险，误受风险重大错报风险考虑因素
存在特别风险的是
A会计估计
B关联方交易
C收入确认
D舞弊
多选第五题：
应当评估为特别风险：a管理层凌驾b超常规重大管理方交易
c收入确认
d具有高度不确定性的重大会计估计
多选第十题
和营业收入发生相关
a对应收账款余额函证
b应收账款的贷方发生额
c从收入明细账逆差
d调查新增客户什么的
以下内部审计工作结果，注册会计师不可以利用的是：
A评估的重大错报风险
B重要性水平
C控制测试的样本规模
D忘记了，D可以利用
三、简答题
1、集团财务报表审计
考了集团财务报表，没有写审计报告。有一题有问存货监盘结束后，那些没有用过的监盘表，写错的监盘表应该一起记入监盘报告里
2、项目质量控制复核的内容
3、审计报告类型
4、简答独立性、认定、集团财务报表、会计估计，该考的都考了
5、持续经营假设
6.上市公司甲公司从事房地产企业，ABC事务所，XYZ是ABC网络事务所，甲2013年财务报表执行过程事项：
(1)2013.10甲收购乙25%的股权，乙成为甲的重要联营公司。审计项目组经理在收购生效日之前一周得知妻子持乙公司价值1万元的企业债券，承诺在收购生效日之后一个月内出售该债券。
(2)2013.12审计项目组成员B通过银行按揭，500万元购买甲出售的公寓房产一套。
(3)甲公司聘ABC事务所提供税务服务，协助整理税务资料，ABC派审计组以外人员提供服务，不承担管理职责。
(4)甲进军新产业，聘XYZ做财务顾问，约定服务费10万元，收费对ABC不重大。
(5)甲内部审计部门对所有子公司的内部控制进行评价，由于缺人手，甲聘XYZ对其中3家子公司与财务报告相关内部控制事实测试。并将结果报给甲内部，该3家公司对甲公司不重大。
(6)甲公司的子公司丁从事咨询业务， 2013.2，XYZ与丁合资成立咨询公司。
问职业道德 独立性
7甲公司购买了乙公司100万股股票，账面价值500万元，注册会计师查看了2013.12.31收盘价，认为结果满意没问题
四、综合题
1、综合题：是否恰当?组成部分注册会计师未参与讨论，集团会计师向其通报讨论事宜。
2、综合题我记了前两个，麻烦大家回忆下其他的。
甲集团公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，主要从事化工产品的生产和销售，A注册会计师负责审计甲集团公司2013年财务报表，确定集团财务报表整体的重要性为200万元。
资料一：
甲集团公司有一个子公司和一个联营企业，
| 表头没记 | |||
| 子公司——乙公司 | 重要 | 审计 | XYZ会计师事务所的X会计师 |
| 20%股份的联营企业——丙公司 | 不重要 | 集团层面分析程序 | 不适用 |
资料二：
A注册会计师制定了甲集团公司总体审计策略，主要包括：
(1)A注册会计师拟在审计计划阶段与治理层沟通，主要内容为：注册会计师与财务报表审计相关的责任，注册会计师的独立性，计划的审计范围，以及具体审计程序的性质和时间安排。
(2)x注册会计师未能参与集团项目组对集团财务报表重大错误风险的讨论，A注册会计师拟另行安排时间与X注册会计师进行沟通，并向其通报集团项目组讨论的情况。
(3)甲集团公司内部审计部于2013年测试了集团层面内部控制的有效性，A注册会计师拟信赖集团层面控制，通过与内部审计人员讨论和阅读内部审计报告，评价内审测试工作，拟利用其测试结果，并认为该工作足以实现审计目的。
资料三：
A注册会计师在底稿中记录审计计划：
1.(1)A注册会计师参与X注册会计师实施的风险评估程序性质和范围，与X注册会计师讨论对集团而言重要的乙公司活动
(2)复核X注册会计师对识别出的导致集团财务报表发生重大错误的特别风险形成的审计工作底稿
2.2013年甲集团公司以500万元向具有支配性影响的母公司购买一项资产，A注册会计师了解到该交易已经经过董事会授权和批准，因此认为不存在重大错报风险。拟通过检查合同等相关支持性文件获取审计证据。
3.甲集团公司将经批准的合格供应商信息录入信息系统形成供应商主文档，生产部员工在信息系统中天之连续编号的请购单时只能选择盖住文档中的供应商。供应商的变动须由采购部经理批准，并由其在系统中更新供应商主文档。A注册会计师认为该内控设计合理，拟予以信赖。
4.甲集团公司采用账龄分析法对部分应收账款计提坏账准备，财务人员根据信息系统生成的账龄信息计算坏账准备金额，由财务经理复核，并报财务总监批准。A注册会计师拟询问财务经理和财务总监检查复核与批准记录以测试该控制运行的有效性。
5.甲集团公司在发货时开具出库单，在客户验收后，确认销售收入，出库单按出库顺序连续编号，A注册会计师拟选2013年12月最后若干张和2014年1月最前若干张出库单，检查其对应的销售收入是否分别记录在2013年和2014年度。
6.2013年甲集团公司以非同一控制下企业合并的方式吸收合并了丁公司，因丁公司不是ABC会计师事务所的审计客户，且固定资产价值高，A注册会计师拟测试丁公司，设立以来至合并日的固定资产和累计折旧中的所有重要记录，以核实甲集团公司在合并日确认的固定资产公允价值的准确性
资料四
A注册会计师在审计工作底稿中，记录了审计程序的执行情况：
1.甲公司的销售费用存在低估风险，预计错报率低于10%，总体规模在2000以上，A注册会计师采用PPS抽样方法，对销售费用实施了细节测试。
2.甲集团公司2013年发生一起员工虚领工资事件，金额180万元，考虑到相关控制存在缺陷，A注册会计师未予以信赖，通过实施实质性分析程序，获取了与职工薪酬相关的审计证据。
3.A注册会计师在测试甲集团公司临近2013年末的会计记录和其他调整时，选取了35笔符合预定特征的样本项目，检查这些会计分录和其他调整是否获得管理层批准，入账金额是否准确，未发现错误。
综合题
(1)重要性是240万元，
租赁费前9个月50万一月，10.1日起80万一月，3个月免租期，
甲公司在财务报表确认了，管理费用-租赁费450万 审计项目组要求他调整50万元
问你存在重在错报风险吗 理由
(2)a产品2012年直销卖了100件，2013年采用经销商买断式销售，2013年卖了150件，其中20%卖给经销商，按直销价90%算价格，a产品2013年直销价格和2012年基本无变化。
营业收入 a产品 2013年 11750 2012年 8000
是否存在重大错报风险 理由
