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第一章 单元测试
一、单项选择题
1. 从税收法律关系来看，税法的灵魂是（ ）。
A.税收法律关系的主体
B.税收法律关系的客体
C.税收法律关系的内容
D.税收法律关系中的纳税人
2. 下列税种中，适用超额累进税率的是（ ）。
A.资源税
B.房产税
C.城镇土地使用税
D.个人所得税
3.从下列税法构成要素来看，属于衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。
A.税目
B.纳税环节
C.税率
D.纳税期限
4.下列不属于税收形式特征的是（ ）。
A.无偿性
B.强制性
C.固定性
D.确定性
5.下列税种中采用比例税率的是（ ）。
A.土地增值税
B.城镇土地使用税
C.契税
D.车船税
二、多项选择题
1.下列关于税收法律关系的表述正确的有（ ）。
A.税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但双方的权利与义务不对等
B.确定权利主体中履行纳税义务的一方，我国采取的是属地兼属人的原则
C.税收法律关系的客体是指征税对象
D.税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的内容
2.税法中规定的纳税人最基本的形式有（ ）。
A.自然人
B.机构
C.非企业性单位
D.法人
3.以下各项中，属于我国税收立法原则的有（ ）。
A.从实际出发的原则
B.效率优先的原则
C.民主决策的原则
D.原则性与灵活性相结合的原则
4.在税法适用性或法律效力上判断，一般掌握的原则有（ ）。
A.层次高的法律优于层次低的法律
B.国内法优于国际法
C.实体法从旧，程序法从新
D.同一层次的法律中，特别法优于普通法
5.下列各项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有（ ）。
A.《税务代理试行办法》
B.《增值税暂行条例实施细则》
C.《税收征收管理法》
D.《企业所得税法实施条例》
6.按照征税对象分类，下列属于特定目的税类的有（ ）。
A.耕地占用税
B.资源税
C.印花税
D.城市维护建设税
7.《中华人民共和国税收征收管理法》属于我国税法体系中的（ ）。
A.税收基本法 B.税收实体法
C.税收程序法 D.税收普通法
8.下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种有（ ）。
A.土地增值税
B.车辆购置税
C.契税
D.增值税
9. 经全国人大及常委会和国务院的批准，（ ）可以拥有某些特殊的税收管理权。
A.首都
B.直辖市
C.民族自治地方
D.经济特区
10.经全国人大及其常委会授权，国务院拥有（ ）的权力。
A.制定税法实施细则
B.增减税目
C.停征税种
D.开征新的税种
一、单项选择题
1.
【答案】C
【解析】税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
2.
【答案】D
【解析】采用超额累进税率的税种是个人所得税；资源税、城镇土地使用税采用的是定额税率；房产税采用的是比例税率。
3.
【答案】C
【解析】衡量税负轻重与否重要标志的是税率。
4.
【答案】D
【解析】税收形式特征简称税收“三性”，具体包括无偿性、强制性、固定性。
5.
【答案】C
【解析】土地增值税采用的是超率累进税率；城镇土地使用税采用的是定额税率；契税采用的是幅度比例税率；车船税采用的是定额税率。
二、多项选择题
1.
【答案】ABCD
【解析】税收法律关系的主体双方，由于是行政管理者与被管理者的关系，所以双方的权利与义务不对等。
2.
【答案】AD
【解析】税法中规定的纳税人有自然人和法人两种最基本的形式。
3.
【答案】ACD
【解析】税收立法主要应遵循的原则包括：从实际出发的原则；公平原则；民主决策的原则；原则性与灵活性相结合的原则；法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。
4.
【答案】ACD
【解析】国际法优于国内法。
5.
【答案】AB
【解析】C选项属于全国人民代表大会及全国人大常委会制定的税收法律；D选项属于国务院制定的税收行政法规。
6.
【答案】AD
【解析】资源税属于资源税类，印花税属于行为税类。
7.
【答案】CD
【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》不属于税收实体法而属于税收程序法；《中华人民共和国税收征收管理法》属于税收普通法，我国目前还没有制定统一的税收基本法。
8.
【答案】AC
【解析】车辆购置税属于中央政府固定收入，由国家税务局系统负责征收和管理。增值税（不含进口环节海关代征的部分）属于中央和地方共享收入，由国家税务局系统负责征收和管理。
9.
【答案】CD
【解析】经全国人大及常委会和国务院的批准，民族自治地方和经济特区可以在享有一般地方税收管理权之外，拥有某些特殊的税收管理权。
10.
【答案】AB
【解析】国务院不具有停征税种和开征新税种的权利。
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