科教园注册会计师辅导班的编辑为大家整理了以下关于《税法》的模拟试题，希望对同学们复习有帮助。
一、单项选择题
1. 消费型增值税的特点是（ ）。
A.将当期购入固定资产价款一次全部扣除
B.不允许扣除任何外购固定资产的价款
C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
【答案】A
2按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。
A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的化工制造企业
B.年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的个体工商户
C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的超市
D.年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的空调制造厂
【答案】C
3.下列经营单位销售的货物中，属于增值税免税货物的有（ ）。
A.废旧物资经营单位销售废旧物资
B.旧货经营单位销售旧货
C. 农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品
D.商业企业销售水果蔬菜等农产品
【答案】C
4.某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）。
A. 3410元
B. 3420元
C. 3400元
D. 5800元
【答案】A
【解析】销售小汽车售价超过原值，按4%计算减半征收增值税。增值税=8×3%+5.2÷（1+3%）×2%=0.341（万元）
5.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ）
A.7%
B.10%
C.13%
D.17%
【答案】C
6.某卷烟厂2009年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）。
A. 6.5万元
B. 7.15万元
C. 8.58万元
D. 8.86万元
【答案】C
【解析】烟叶进项税额=（收购金额+烟叶税）×13%=[50×（1+10%）×（1+20%）]×13%=8.58（万元）
7.下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（ ）。
A.餐厅提供餐饮服务并销售饮料
B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务
C.装饰公司为客户包工包料进行装修
D.机械厂销售机器并为顾客有偿送货
【答案】D
8. 某电器生产企业自营出口自产货物，2009年4月计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元，当期免抵退税额为27万元，则当期免抵税额为（ ）
A.0
B.12万元
C.15万元
D.27万元
【答案】B
【解析】当期应退税额=15万元，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=27-15=12万元。
9.某企业（一般纳税人）于2009年1月将一辆自己使用过3年的设备小轿车（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）。
A.按2%简易办法计算应纳增值税
B.按4%简易办法计算应纳增值税
C.按4%简易办法减半计算应纳增值税
D.不交增值税
【答案】C
二、多项选择题
1. 根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，增值税分为（ ）。
A.生产型增值税
B.消费型增值税
C.增长型增值税
D.收入型增值税
【答案】ABD
2.下列各项中，属于增值税征收范围的有（ ）。
A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B.纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入
C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
【答案】AD
3.增值税纳税人下列项目中，应缴纳增值税的有（ ）。
A.代省级政府收取的全额上缴财政的费用
B.随同货物销售收取的包装物租金
C.逾期的白酒包装物押金
D.收取的白酒包装物押金
【答案】BD
4.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（ ）。
A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）
C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税
D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额
【答案】CD
5.根据现行增值税的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A.因自然灾害毁损的库存外购商品
B.企业被盗窃的产成品所耗用的外购原材料
C.在建工程耗用的外购原材料
D.生产免税产品接受的劳务
【答案】BCD
6.下列关于销项税额确认时间的说法中，不正确的有（ ）。
A.发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，为发出代销商品满180天的当天
B.直接收款方式销售的，为发货当天
C.预收货款方式销售的，为收款当天
D.赊销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天
【答案】BCD
7.下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（ ）。
A.来料加工复出口的货物
B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物
C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物
D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物
【答案】CD
【解析】选项AB，均为给予免税，但不予退税。
8.纳税人出口自用旧设备，增值税的退（免）税处理，正确的有（ ）。
A.一般纳税人出口自用旧设备，按照增值税专用发票所列明的不含税金额和适用的退税率计算退税额
B.一般纳税人出口外购旧设备，实行免税不退税的办法
C.小规模纳税人出口自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法
D.出口企业属于扩大增值税抵扣范围企业出口自用旧设备，该设备所含增值税进项税额已计算抵扣，则不得办理退税
【答案】BCD
【解析】一般纳税人和非增值税纳税人出口外购旧设备，应退税额要考虑设备折余价值占设备原值的比例，应退税额=增值税专用发票所列明的金额（不含税额）×设备折余价值÷设备原值×适用退税率，A选项不正确。
科教园2013注会辅导班将于考生共同迎接考试的到来，希望大家随时关注我们的网站更新状态，以更好的为你们提供辅导资料。
