人生的烦恼,多在于知道的太多,而做的太少。以下内容由科教园会计为大家提供。
一、单项选择题
1、个体工商户王某年终一次性取得承包经营、承租经营所得5万元。王某申报纳税的法定期限是( )
A.自取得收入之日起30日内申报纳税
B.自取得收入之日起7日内申报纳税
C.自取得收入之日起7日内预缴税款,年终后3个月汇算清缴,多退少补
D.自取得收入之日起30日内预缴税款,年终后5个月汇算清缴,多退少补
2、以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是( )。
A.建筑物转让所得
B.土地使用权转让所得
C.机器设备转让所得
D.境内上市公司的股票转让所得
3、宋某是一地方税务局干部,2010年5月还有2年至法定离退休年龄,办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入24000元,每月工资为2500元。宋某取得的一次性收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A.1625
B.2425
C.2475
D.2635
4、个人所得税法规定,自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的,其纳税地点的选择是( )。
A.收入来源地
B.税务局指定地点
C.纳税人户籍所在地
D.纳税人选择一地申报纳税
5、李经理本月取得的下列收入中,直接按20%的税率计算缴纳个人所得税的项目是( )。
A.本公司工资收入1.5万元
B.体育彩票中奖收入5万元
C.承包商场经营收入30万元
D.兼职单位工资和奖金收入2万元
6、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作,月工资为30000元人民币,则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。
A.0
B.25200
C.28000
D.30000
7、2010年10月,某中国居民因出租用于居住的住房,取得出租房屋的租金收入为5000元。根据规定,其应纳个人所得税为( )元。(不考虑其他税费)
A.400
B.420
C.800
D.840
8、郝某系某大型企业职工,2010年3月取得国债利息收入2000元,从所在企业取得企业集资利息收入1000元。本月郝某利息收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A.50
B.0
C.200
D.600
9、李某2010年12月取得工资收入3500元,当月还取得全年一次性奖金12000元。李某2010年12月应缴纳个人所得税( )元。
A.2405
B.1300
C.1340
D.2325
10、下列应税项目中,以一个月为一次确定应纳税所得额的有( )。
A.劳务报酬所得
B.特许权使用费所得
C.财产租赁所得
D.财产转让所得
1、
【正确答案】:A
【答案解析】:本题考核个人所得税的征收管理。根据个人所得税法规定,对年终一次性取得承包经、营承租经营所得,自取得之日起30日内申报纳税:对在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的,应当在每次取得后的7日内预缴税款,年终后三个月汇算清缴,多退少补。
【该题针对“个人所得税的基本原理”知识点进行考核】
2、
【正确答案】:D
【答案解析】:本题考核财产转让所得。我国目前对股票转让所取得的差价收入暂不征收个人所得税。
【该题针对“财产转让 偶然所得和其他所得”知识点进行考核】
3、
【正确答案】:B
【答案解析】:本题考核内部退养的一次性收入计算。确定适用税率24000÷(2×12)+2500-2000=1500(元),适用税率为10%,速算扣除数为25元。
应缴纳个人所得税=(24000+2500-2000)×10%-25=2425(元)。
【该题针对““工资薪金所得”项目应纳税额的计算”知识点进行考核】
4、
【正确答案】:D
【答案解析】:个人所得税法规定,自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的,纳税人选择固定一地申报纳税。
【该题针对“个人所得税的纳税地点”知识点进行考核】
5、
【正确答案】:B
【答案解析】:本题考核个人所得税的征收。依据个人所得税法律制度的规定,利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得以收入额为应纳税所得额,适用于20%的比例税率。
【该题针对“个人所得税的征收税率”知识点进行考核】
6、
【正确答案】:B
【答案解析】:本题考核个人所得税的费用扣除。在我国境内企业中工作的外籍专家按4800元扣除费用。应纳税所得额=30000-4800=25200(元)
【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】
7、
【正确答案】:A
【答案解析】:本题考核个人出租住房取得租金所得征收个人所得税的规定。根据规定,对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。计算过程:5000×(1-20%)×10%=400(元)。
【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】
8、
【正确答案】:C
【答案解析】:本题考核个人利息、股息、红利所得应纳税额的计算。个人取得国债利息收入免税。取得企业集资利息收入应缴纳个人所得税=1000×20%=200(元)。
【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】
9、
【正确答案】:B
【答案解析】:本题考核工资、薪金个人所得税的计算。
工资应缴纳个人所得税=(3500-2000)×10%-25=125(元)。
12000÷12=1000(元),适用税率为10%,速算扣除数为25,
全年一次性奖金应缴纳个人所得税=12000×10%-25=1175(元)。
李某2010年12月应缴纳个人所得税=125+1175=1300(元)。
【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】
10、
【正确答案】:C
【答案解析】:本题考核个人所得税的计税方法。劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得以取得一次确定应纳税所得额。
【该题针对“个人所得税的计算”知识点进行考核】