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社会保险基金会计制度(十三)

社会保险基金会计制度(十三)
财会[1999]20号

  第四章  基本医疗保险基金会计科目和会计报表

  一、会计科目表

  顺序号  编号   会计科目名称

  (一)资产类

      1  101  现金

      2  102  收入户存款

      3  103  支出户存款

      4  104  财政专户存款
  
        5  111  暂付款

      6  121  债券投资

  (二)负债类

      7  201  临时借款

      8  211  暂收款

  (三)基金类

      9  301  基本医疗保险统筹基金

      10 302  医疗保险个人账户基金

  (四)收入类

      11 401  基本医疗保险统筹基金收入

      12 402  医疗保险个人账户基金收入

      13 411  待转保险费收入

      14 412  待转利息收入

  (五)支出类

      15 501  基本医疗保险统筹基金支出

      16 502  医疗保险个人账户基金支出



  二、会计科目使用说明

  第101号科目  现 金

  一、本科目核算基本医疗保险基金的库存现金。

  二、收到缴费单位或个人以现金方式交来的基本医疗保险费,借记本科目,贷记“基本医疗保险统筹基金收入”、“医疗保险个人账户基金收入”科目;将现金存入银行,按规定经办机构设置收入户的,借记“收入户存款”科目,贷记本科目,按规定经办机构不设收入户的,借记“财政专户存款”科目,贷记本科目。从银行提取现金,借记本科目,贷记“支出户存款”科目;以现金支付基本医疗保险基金,借记“基本医疗保险统筹基金支出”、“医疗保险个人账户基金支出”科目,贷记本科目。

  三、本科目应设置“现金日记账”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,并将结余数与实际库存数核对,做到账款相符。

  四、本科目期末借方余额,反映基本医疗保险基金的库存现金。
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