三峡工程库区移民资金会计制度（二十三）
第162号科目 银行存款1.本科目核算移民迁建单位按规定存入银行的各种款项。
2.银行存款增加时，借记本科目，贷记“拨入移民迁建资金”等科目。支用存款时，借记“预付备料款”、“预付工程款”、“器材采购”、“建筑安装工程投资”、“现金”等科目，贷记本科目。
实现的银行存款利息收入，应冲减工程成本，借记“银行存款”科目，贷记“待摊投资──其他待摊投资”科目。
3.移民迁建单位应设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收、付款凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记。银行存款日记账的记录，应与银行对账单核对清楚，至少每月核对一次。月份终了，账面结存数与银行对账单上结存数之间如有差额，必须逐笔查明原因。除了未达账项所发生的正常差额以外，属于银行对账单差错的，应立即通知银行查明更正，属于本单位错记漏记的，应作更正分录或补记入账。
4.以现金存入银行，应根据银行盖章退回的交款回单编制现金付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账，不再编制银行收款凭证；向银行提取现金，应根据支票存根编制银行付款凭证，登记银行存款日记账和现金日记账，不再编制现金收款凭证，以免重复记账。
5.移民迁建单位应指定专人签发银行支票，不得签发空头支票和远期支票，不准出租、出借支票或将支票转让给别的单位或个人使用，不准将支票交给供货单位代为签发。
第171号科目 固定资产
1.本科目核算移民迁建单位在建设过程中自用的各种固定资产原价。移民迁建单位根据概算和投资计划为生产使用单位购建完成的已完工程，如办公楼、宿舍等，在未移交以前因筹建工作需要经批准暂时使用的，不作为移民迁建单位的固定资产，不在本科目核算。
移民迁建单位的固定资产是指单位价值在500元以上并且使用年限在一年以上的固定资产。
2.移民迁建单位批准用移民资金购置的自用固定资产，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
3.在迁建过程中报废和毁损的固定资产，按固定资产原价，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目。工程完工后处置固定资产，按固定资产原价，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目。
4.本科目应按固定资产的类别和名称进行明细核算。
第172号科目 固定资产清理
1.本科目核算移民迁建单位在建设期间因报废、毁损、处置等原因转入清理的自用固定资产的原价以及清理费用和清理收入。
2.在迁建过程中报废和毁损的固定资产以及工程完工后处置固定资产转入清理时，借记本科目，贷记“固定资产”科目。
清理过程中发生的清理费用，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，借记“银行存款”、“库存物资”等科目，贷记本科目；应由保险公司或过失人赔偿的损失，借记“其他应收款”、“银行存款”等科目，贷记本科目。
3.固定资产清理后的净损失，报经批准后，借记“待摊投资──移民迁建单位管理费”，科目，贷记本科目；固定资产清理后的净收益，借记本科目，贷记“待摊投资──移民迁建单位管理费”科目。
4.本科目应按被清理的固定资产设置相应的明细科目。
第201号科目 拨入移民迁建资金
1.本科目核算移民迁建单位收到移民管理机构拨入的移民迁建资金。
2.本科目设置下列明细科目：
（1）以前年度拨入：核算以前年度拨入而尚未冲转的移民迁建资金。
（2）本年拨入：核算本年内由移民管理机构拨入的移民迁建资金。
3.收到移民迁建资金时，借记“银行存款”科目，贷记本科目（本年拨入）。
4.下年初建立新账时，将本科目所属“本年拨入”明细科目的上年贷方余额全部转入“以前年度拨入”明细科目，即借记“拨入移民迁建资金──本年拨入”科目，贷记“拨入移民迁建资金──以前年度拨入”科目。
移民工程项目销号后，应于下年初将“搬迁销号资产”科目的上年借方余额（用移民迁建资金形成部分，分不清楚的，按移民迁建拨款占总投资的比例计算），与本科目所属“以前年度拨入”明细科目相对冲，即借记“拨入移民迁建资金……以前年度拨入”科目，贷记“搬迁销号资产”科目。
5.本科目应按规定的明细科目进行核算。
