土地增值税练习题
一.判断题
1.纳税人建造标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的就其超过部分征税.
2.甲方出资,乙方出地,合作开发建造职工住宅,造成后分配给职工使用,暂免缴纳土地增值税.
3.凡是土地使用权转让的行为都属于土地增值税的征税范围.
4.某市政府为加速发展本地经济,出让土地一块,取得收入2500万元,按规定此收入应征土地增值税.
5.房地产开发企业在管理费用中列支的印花税应单独计算并从扣除项目中予以扣除.
二.单项选择题
1.国家出让土地使用权并取得出让金属于( )
Ａ土地的转让市场 Ｂ土地二级转让市场
Ｃ土地的一级市场 Ｄ土地出租市场
2.土地增值税准予免税的房地产交易包括( )
Ａ因工作调动出租现有住房 Ｂ出售超面积住宅
Ｃ城建规划征用收回的房地产 Ｄ转让营业性非住房
3.集体所有的土地自行转让( )
Ａ属于违法行为 Ｂ应予征收土地增值税
Ｃ对其增值额征收土地增值税 Ｃ应予免税
4.纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除.
A5%之内 B10% C10%以内 D20%以内
5.甲乙双方合作开发房地产建成后即转让的税收处理是( )
A按转让收入征收土地增值税 B暂免征收土地增值税 C减免部分税额 D按转让增值额征收土地增值税
三.多项选择题
1.土地增值税转让房地产的收入形式包括( )。A股票
B实物收入 C银行汇票 D专有技术使用权 E商业票据
2.土地增值税的扣除项目有( )
A与转让房地产有关的税金 B土地征用费 C营业性公共配套设施 D房地产开发销售费用 E基础设施费
3.土地增值税中由税务机关核定转让收入的情形有( )
A虚报房地产成交价 B房地产成交价高于其评估价
C房地产成交价低于其评估价D隐瞒房地产成交价
E房地产成交价与其评估价持平
4.免征土地增值税的行为有( )
A两企业互换房地产 B两企业合作开发房地产转让
C个人互换自有自用房地产 D甲企业兼并乙企业
E甲房地产作为股份投入乙企业
5.转让旧房的,应按( )作为扣除项目金额计征土地增值税.
A房屋及建筑物的评估价格B取得土地使用权所支付的地价款 C按国家规定缴纳的有关费用D转让环节缴纳的税金
四.计算题
1.某房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售,取得销售收入600万元(假设城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%).该公司为建造普通标准住宅而支付的地价款为100万元,建造此楼投入了300万元的房地产开发成本,由于该房地产开发公司同时建造别墅等住宅,对该普通标准住宅所用的银行贷款利息支出无法分摊,该地规定房地产开发费用的计提比例为10%,该公司转让此普通标准住宅是否应缴纳土地增值税.
2.某单位有一幢旧楼房转让后,实现转让收入2300万元,随即依法缴纳了有关税金(税率为印花税5%,营业税5%,城建税7%,教育费附加3%),根据有关资料查实,该楼当时造价610万元,现经当地政府批准设立的房地产评估公司评定,确定其重置成本价格为2500万元,楼房现有五成新,根据有关规定转让以行政划拨方式取得的土地使用权补交出让金95万元,计算应纳土地增值税.
3.甲单位将其所拥有的新建办公楼一幢出售给乙单位,售价为4900万元,按照甲企业提供的有关资料,甲企业在取得该土地使用权时,共支付土地出让金850万元, 在建设该办公楼过程中,支付有关此拆迁补偿费160万元,支付前期开发费用70万元,支付建筑安装工程费1520万元元,支付基础设施费240万元,支付开发间接费用134万元,建造过程中发生贷款利息支出76万元,支付有关税金245万元,计算该单位应纳土地增值税税额.
4.某房地产开发公司建设一栋商品楼住宅,尚未竣工,就已售给一外单位,合同售价为450万元,商品楼预算成本费用为180万元;三个月后,商品楼建成交付使用,实际成本费用为215万元,计算该公司应纳的土地增值税税额.
契税练习题
一.判断题：1.房屋的典当不缴纳契税.
2.甲向乙售房,则乙为契税纳税人,
3.华侨用侨汇购买房屋减半征收契税.
4.房屋交换价格相等时,免征契税.
5.契税的征税对象是境内转移土地所有权和房屋所有权.
二.单项选择题
1.在发生契税纳税义务之日起( )日内,纳税人向契税征收机关申报纳税. A：5日 B：10日 C：15日 D：7日
2.现行的契税暂行条例的发布是( )
A国务院 B人民代表大会 C财政部 D国家税务局
3.下列行为中不属于土地房屋权属转让的有( )
A房屋赠与 B房屋出租 C土地使用权交换
D土地使用权赠与
4.下列行为中属于土地使用权转让的有( )
A国有土地使用权转让 B国有土地使用权出租 C农村集体土地承包经营权转移 D出售国有土地使用权
5.下列属于契税纳税人的有( )
A出让土地使用权的国土局 B承受土地房屋用于教学操场建设的学校 C将土地使用权转让的某房地产公司 D购买花园别墅的用户
三.多项选择题
1.契税的征税对象包括( )。A国有土地使用权出让 B国有土地使用权转让 C房屋买卖 D房屋交换 E房屋赠与
2.下列免征契税的情形有( )
A学校购买教学楼 B城镇职工第一次购买公有住房
C承包荒山种树 D以土地作价投资 E军事设施
3.张某将一栋私有房屋出售给王某,房屋的成交价格为70000元,张某另将一处两室住房与李某交换成两处一室住房,李某支付换房差价款12000元,王某与李某应缴契税分别为( )。 A2100元 B4200元 C360元 D720元
4.转让土地使用权的单位应缴纳的税金有( )
A营业税 B土地增值税 C印花税 D契税
5.计征契税的计税依据有( )
A房地产的成交价格 B房地产的租金
C房地产的市场价格 D房地产交换时的价格差额
四.计算题
1.甲乙互换房屋,甲房屋价格为10万元,乙房屋价格为12万元,问由谁缴纳契税,税额为多少(契税税率为5%)
2.某企业接受赠房,该房的市场价格为150万元,税率为5%,该企业应纳契税多少.
关税习题
一.判断题：1.如果租赁进口货物是一次性支付租金, 那么以该项货物的成交价格确定为完税价格.
2.如果出口货物中申报价格明显偏高的,而又不能提供合法证据和正当理由的,可由海关估价征税.
3.外国政府国际组织无偿赠送的物资,依照关税基本法的规定,可实行特定减免.
4.进口货物离岸价格中不包括货物从内地口岸至最后出境口岸所支付的国内段运输费用.
二.单项选择题
1.如果一个国家的国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区,这时( )。 A关境与国境一致 。B关境与国境不一致 C关境大于国境 D关境小于国境
2.自1997年7月1日起,对( )试行从量关税.
A原油 B天然气 C煤 D有色金属
3.到岸价格包括的内容有( )。
A买方佣金 B卖方佣金 C卖方付给买方的正常价格回扣 D因延期付款而支付的利息罚款
4.出口货物成交价格中,含有支付给国外的佣金,如未单独列名的,在完税价格中( )
A应予扣除 B不予扣除C部分扣除D估价扣除
5.进口货物的完税价格是指货物的( ).
A成交价格B到岸价格 C成交价格为基础的到岸价格 D到岸价格为基础的成交价格
三.多项选择题
1.进出口关税的纳税人包括( )
A外贸进出口公司 B工贸进出口公司 C农贸进出口公司 D其他经批准经营进出口商品的企业
2.自1997年'7月1日起, 对( )试行复合关税.
A录(放)相机 B照相机 C摄像机 D照相机配件
3.进口货物完税价格中不予扣除的费用有( )
A进口人在货物成交过程中,向卖方支付的佣金 B进口人在货物成交过程中向境外采购代理支付的卖方佣金
C进口人支付的与进口货物有关的专利,专有技术,计算机软件等费用 D进口前发生由买方支付的包装,运输,保险和其他劳务费用
4.某公司从德国进口啤酒,进口环节应缴纳的税金及其计税方法是( )。A从价计征的关税 B从量计征的关税
C从量计征的消费税 D从价计征的增值税
5.下列项目中,属于应纳关税的项目有( )
A运往境外加工或修理,复运进境的货物 B租借方式进境的货物 C出口劳务 D进口的个人邮递物品
四.计算题
1.某外贸公司进口小轿车200辆,每辆小轿车到岸价格为80000元,小轿车关税税率为100%,计算该批小轿车应纳关税税额.
2.某公司从新加坡进口钻石一批,到岸价格共计200000元,另外在成交过程中,公司还向卖方支付了佣金30000元,卖方付给买方的正常价格回扣(发票中已列出的)10000元,已知钻石进口税率50%,计算该批钻石应纳关税税额.
土地增值税习题答案
一.判断题 1.× 2.〇 3.× 4.× 5.×
二.单选 1.C 2.C 3.A 4.C 5.D
三.多选 1.ABCDE 2.ABDE 3.ACD 4.CDE 5.ABCD
四.计算题
1.(1)确认转让房地产的收入为600万元
(2)确定转让房地产的扣除项目金额:
①取得土地使用权所支付的金额为100万元
②房地产开发成本为300万元
③房地产开发费用为: (100+300)×10%=40万元
④与转让房地产有关的税金为:600×5%×(1+7%+3%)=33万元
⑤从事房地产开发的加计扣除金额为:(100+300)×20%=80万元
⑥转让房地产的扣除项目金额为:
100+300+40+33+80=553万元
(3)转让房地产的增值额为:600-533=47万元
(4)增值额与扣除项目金额的比率为:
(47÷553)×100%=8.5%
(5)确定是否应缴纳土地增值税。由于该房地产开发公司转让此普通标准住宅取得的增值额未超过扣除项目金额的20%,因此按规定免征土地增值税.
2.(1)缴纳税金总计=2300×5%+2300×5%(1+7%+3%)=138万元
(2)楼房评估价格=2500×50%=1250万元
(3)补交土地转让金95万元
(4)扣除项目金额合计=138+1250+95=1483万元
(5)转让增值额=2300-1483=817万元
(6)增值率=(817÷1483)×100%=55%
(7)应纳土地增值税=817×40%-1483×5%=326.8-74.15=252.66万元
3.扣除项目金额为:
850+160+70+1520+240+134+76+245=3295万元
(2)转让房地产的增值额为:4900-3295=1605万元
(3)增值额与扣除项目金额的比率为:
(1605÷3295)×100%=48.71%
(4)应纳税额=1605×30%=481.5万元
4.(1)计算增值额
用预算成本计算增值额为:450-180=270万元
用实际成本计算增值额为: 450-215=235万元
(2)计算增值额占扣除项目金额的%
用预算成本计算为:270÷180×100%=150%
用实际成本计算为:235÷215×100%=109.3%
(3)计算应纳税额。①用预算成本计算应预缴税额为:
270×50%-180×15%=108万元
②用实际成本计算应纳税额为:
235×50%-215×15%=85.25万元
应退税额为:108-85.25=-22.75万元
契税练习题答案
一.判断 1.〇 2.〇 3.〇 4.〇 5.×
二.单选 1.B 2.A 3.B 4.D 5.D
三.多选 1.ABCDE 2.ABCE 3.BD 4.ABC 5.ACD
四.计算：1.乙为纳税人,应纳税额=(12-10)×5%=1千元
2.企业应纳契税为10×5%=0.5万元
关税习题答案
一.判断题 1.〇 2.× 3.×4.〇 5.〇
二.单选 1.D 2 A 3.B 4.B 5.C
三.多选 1.ABCD 2.AC 3.ACD 4.BCD 5.ABD
四.计算题：1.应纳税额=80000×200×100%=1600万元
2.应纳税额=(200000+30000-10000)×50%=11万元
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