第一章 税法概论
一、考试大纲
（一）税法的概念
1.税法的定义
2.税收法律关系
（1）税收法律关系的构成
（2）税收法律关系的产生、变更与消灭
（3）税收法律关系的保护
3.税法的构成要素
4.税法的分类
5.税法的作用
（1）税法是国家组织财政收入的法律保障
（2）税法是国家宏观调控经济的法律手段
（3）税法对维护经济秩序有重要的作用
（4）税法能有效地保护纳税人的合法权益
（5）税法是维护国家权益，促进国际经济交往的可靠保证
（二）税法的地位及与其他法律的关系
1.税法的地位
2.税法与其他法律的关系
（1）税法与《宪法》的关系
（2）税法与民法的关系
（3）税法与《刑法》的关系
（三）我国税收的立法原则
1.从实际出发的原则
2.公平原则
3.民主决策的原则
4.原则性与灵活性相结合的原则
5.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则
（四）我国税法的制定与实施
1.税法的制定
（1）税收立法机关
（2）税收立法程序
2.税法的实施
（五）我国现行税法体系
1.我国现行税法体系的内容
2.我国税收制度的沿革
(1)1978年以前的税制改革
(2)1978年至1982年的税制改革
(3)1983年至1991年的税制改革
(4)1992年至1994年的税制改革
（六）我国税收管理体制
1.税收管理体制的概念
2.税收立法权的划分
（1）税收立法权划分的种类
（2）我国税收立法权划分的现状
3.税收执法权的划分
4.税务机构设置和税收征管范围划分
（1）税务机构设置
（2）税收征收管理范围划分
（3）中央政府与地方政府税收收入划分
二、本章教材变化
第一节中的税法分类：中央地方共享税目前主要由国家税务局征收管理，如增值税。其中加了“主要”二字，保留了“增值税”，删除了原教材中的“企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税”一句话。
签订避免双重征税协定的国家由原教材中的70多个国有改为80多个国家。
第五节删除了“销售税”三个字。
第六节中的二、税收立法权的划分中的第（二）部分中央税具体包括的税种中删除了“海关代征增值税和消费税”。本节最后收入划分部门增加了60％与40％的比例，删除了2002、2003年的相关内容。
三、历年考题
一、单项选择题
近三年无
二、多项选择题
1．下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（ ）。（2002年考题）
A．消费税
B．增值税
C．车辆购置税
D．资源税
[答案]AC
[解析]B增值税为中央地方共享税；资源税中海洋石油企业缴纳的归中央，其余部分归地方政策。
2．下列企业中，所得税由国家税务总局负责征收的有（ ）。（2003年考题）
A．2002年1月在工商局办理设立登记的私营企业
B．2002年1月在工商局办理变更登记的集体企业
C．2001年12月进行工商登记，2002年1月进行税务登记的新设合伙企业
D．2002年5月某中央企业与某地方企业合并新设重新进行工商登记的企业
[答案]AD
[解析]BC选项均不属于2002年1月1日以后的新设企业。
3．下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（ ）。（2004年）
A．缓期征税权
B．税收行政法规制定权
C．税法执行权
D．提起行政诉讼权
[答案]AC
[解析]税收行政法规的制定权属于最高行政机关（国务院）或经授权的地方人民代表大会，而不属于税务机关，故B选项错误；在税务行政诉讼中，起诉权是单向性的，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，故D选项错误。
（三）判断题
1．在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（ ）（2002年考题）
[答案]×
[解析]在税收法律关系中，征纳双方法律地位平等，但由于行政上是管理与被管理者的关系，所以双方权利与义务不对等。
2．按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。（ ）（2003年考题）
[答案]√
[解析]目前，我国的税收分别由财政、税务、海关等系统负责征收管理。
3．税法是调整税务机关与纳税人关系的法规规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（ ）（2004年）
[答案]×
[解析]税法调整的是国家与纳税人之间的关系的法律规范，而不是调整税务机关与纳税人关系，税务机关只是代表国家行使征税职权。
