任何一个人，都要必须养成自学的习惯，即使是今天在学校的学生，也要养成自学的习惯，因为迟早总要离开学校的!自学，就是一种独立学习，独立思考的能力。行路，还是要靠行路人自己。 作者:华罗庚 科教园注册会计师培训班为您带来更多财经快讯。
契约型分红与万能险
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“个人税收递延型养老保险试点”是国务院关于推进上海“两个中心”建设意见中促进保险业发展的一个重头项目，是指投保人缴纳的保费在缴费期间按照统一方案免缴税款，并递延至退休领取，在领取保险金时按照一定规则再缴纳相关税款的养老保险产品。
根据上报的方案，上海个人税延型养老保险产品定位为：契约型，产品形式为万能型、分红型保险;税收递延模式采取“税基递延”型，即在缴费及收益阶段免税，领取阶段再根据当期税率表缴税;缴费限额为每月1000元，其中700元用于个人养老保险免税，300元用于企业年金免税。
根据参与研究讨论的相关保险公司内部测算，采取“税基递延”型模式，同等收入情况下，越早购买税延型养老保险产品，未来可省税额越高;同等时间开始购买产品的情况下，收入越高，未来可省税额也越高。
覆盖范围上，无论企事业单位还是政府机关，都可以参与。产品操作模式上，缴费时由企业代扣代缴，领取时保险公司代扣代缴个税;员工离职时，可以在不同保险公司、不同企业之间转移。
对于究竟哪些保险公司可参与首批试点，上报方案中并未提及。前期参与研究讨论的国寿、平安、太保等8家中资保险公司，被市场视为首批“分羹者”。据知情人士向本报透露，目前这8家保险公司在产品、技术、网络等方面已准备就绪，他们预计，明年初首批税延养老保险产品有望面市。
即便前期没有参与讨论的保险公司，亦是蠢蠢欲动。尤其是大都会人寿、工银安盛人寿等外资保险公司，也都在积极地做着产品研发、系统升级的准备，力争尽快参与其中。
据保险公司内部测算，试点将为上海带来年均逾100亿元的保费增量。若将来向全国推广，则将为全国保费增量提供不竭动力。
市场将迎长期资金
目前，中国养老保险体系共有三大支柱：作为第一支柱的社会基本养老保险，以政府为主导，税前列支;作为第二支柱的企业年金(即补充养老保险)，为企业及职工自愿建立，但仅对企业缴纳部分进行一定比例的税前列支，个人缴纳部分无税收优惠;第三支柱为个人商业养老保险，个人税收递延型养老保险即属于“第三支柱”。
值得注意的是，据权威人士向本报透露，除推出“第三支柱”税收优惠政策外，财政部等有关部门也在考虑出台“第二支柱”企业年金个人缴费部分的税收优惠政策。
业内专家认为，养老保险体系“第二支柱”、“第三支柱”税优政策的出台，将直接刺激企业及个人缴纳保费的积极性，不仅可以缓解基本养老保险未来面临的支付压力，还将为未来的资本市场迎来更多的长期资金。
目前，“第一支柱”、“第二支柱”所带来的资金，都已在资本市场展开投资运作。虽然在上海市政府上报至财政部的方案中，并未提及“个人税收递延型养老保险”的投资运用细节，但按照业内人士的预测，作为商业性险种的“个人税收递延型养老保险产品”，在投资运作方面与企业年金可能相似，由此也会相应为资本市场带来可观的资金增量。
与此同时，保险公司等高管也在今年陆家嘴(12.19,-0.08,-0.65%)论坛上齐呼吁：尽快放开养老保险、企业年金的投资范围，扩大在非资本市场上物权、产权、基建项目等领域的投资领域，令其在更好实现保值增值的同时，充分享受国民经济增长的成果。
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