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2014年注册会计师考试《税法》知识点:税务筹划

  为了帮助广大学员备战2014年注册会计师考试,科教园注会学校精心为大家整理了注册会计师考试各科目知识点,希望能够提升您的备考效果,祝您学习愉快!

  知识点:税务筹划

  税务筹划是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下,通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。

  一、税务筹划的切入点

  五大切入点:

  1.选择税务筹划空间大的税种为切入点

  2.以税收优惠政策为切入点

  3.以纳税人构成为切入点

  4.以影响应纳税额的几个基本因素为切入点

  5.以不同的财务管理环节和阶段为切入点

  二、税务筹划基本方法

  简单介绍了:利用税收优惠政策法、纳税期的递延法、转让定价筹划法、利用税法漏洞筹划法、利用会计处理方法筹划法五种方法

    基本方法

具体方法 
(一)利用优惠政策筹划法 

从总体角度来看,利用优惠政策筹划的方法主要包括:

1.直接利用筹划法

2.地点流动筹划法

3.创造条件筹划法 

从税制构成要素的角度探讨:

1.利用免税

2.利用减税

3.利用税率差异

4.利用分劈技术

5.利用税收扣除

6.利用税收抵免

7.利用退税

(二)纳税期递延法

1.递延项目最多化

2.递延期最长化 

(三)利用转让定价筹划法 

关联企业之间进行转让定价的方式有很多,一般来说主要有:

1.利用商品交易进行筹划

2.利用原材料及零部件购销进行筹划

3.利用关联企业之间相互提供劳务进行筹划

4.利用无形资产价值评定困难进行筹划 

(四)利用税法漏洞筹划法

 
(五)利用会计处理方法筹划法 

1.存货计价方法的选择

2.固定资产折旧的税务筹划:包括固定资产计价、折旧年限、折旧方法、计价和折旧的税务筹划方法的综合运用 

最后,科教园北京注册会计师辅导班老师祝考生们复习顺利。

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